上市公司年报审计监管 约谈进行时

    上市公司2011年报审计工作正在如火如荼的进行，监管部门的动态监管也在持续进行，截止2012年3月8日，中注协已经四次约谈证券资格会计师事务所的负责人，约谈已成为常态。

    约谈的由来

    早在2008年财政部会计司针对上市公司2007年年报披露和会计师事务所的审计情况时，就开始约谈有关上市公司和会计师事务所。当时根据《财政部关于做好上市公司2007年年报工作的通知》（财会函[2008]5号）要求，建立了约谈制度，以切实保证新准则在上市公司有效实施。当时约谈的召集人是财政部新准则实施情况工作组。

    约谈机制的正式确定

    2011年中注协在2010年报审计期间共约谈证券资格会计师事务所三批。9月份，中注协在总结近年来上市公司年报审计监管实践的基础上，制定了《上市公司年报审计监管工作规程》。在该工作规程中，系统阐述了约谈机制。

    约谈回顾

    自2008年2月25日起财政部新准则实施情况工作组对相关上市公司及会计师事务所约谈后，中注协也开始了对会计师事务所的约谈，约谈的频率也越来越高，内容也越来越细。以下对截止2012年3月8日的数次约谈情况进行简单回顾。

    目前，上市公司2011年年报即将密集披露，年报审计工作已进入关键时期。监管层如何更好的提示风险，事务所如何更好的降低审计风险，中注协的年报审计监管约谈机制将对事务所的风险提示和专业指导起到功不可没的作用！

    （本文根据公开资料整理汇集，不当之处请大家指正。）